Dirección General Impositiva

Anticipos de IRAE (Rubro 5 - Anticipos de IRAE)

Guías

A los efectos de declarar los anticipos de IRAE se utilizarán las siguientes líneas:

• Línea 30 (Anticipo IRAE): se deberá seleccionar la opción de tipo de anticipo que se aplica en el mes a declarar: “DJ común”, “Art31 Cód. Trib”, “Doble alícuota”, “DJ Provisoria”, “Otra base de cálculo” o “No corresponde”.
• Línea 31 (Coeficiente Anticipo IRAE): si en la línea 30 se eligió la opción “DJ común”, se deberá digitar el coeficiente para el anticipo de IRAE del ejercicio.
• Línea 79 (Anticipo IRAE): se expone el anticipo de IRAE del período (si en la línea 30 se eligió la opción “Dj común” se completará automáticamente de acuerdo al coeficiente o escala de mínimo correspondiente, si se seleccionó otra opción se ingresará manualmente el valor).
• Línea 82 (Anticipo de IRAE en importación): se declaran los anticipos de IRAE importación que se hayan pagado en el mes declarado.
• Línea 81 (Ret/Perc. de IRAE/IRPF efectivamente deducidas): se declaran las retenciones/percepciones de IRAE /IRPF utilizadas para cubrir el anticipo de IRAE que se debe abonar en el mes declarado.
• Línea 95 (IMEBA - Pagos efectivamente deducidos): se declaran los pagos de IMEBA utilizados para cubrir el anticipo de IRAE del mes a declarar.
• Línea 96 (IMEBA - Retenciones efectivamente deducidas): se declaran las retenciones de IMEBA utilizadas para cubrir el anticipo de IRAE del mes a declarar.
• Línea 34 (Anticipo de IRAE a pagar): se expone el anticipo de IRAE a pagar calculado automáticamente por la aplicación, siempre que no se haya marcado la opción de que corresponden anticipos de IRAE agropecuarios, y su valor surge luego haberse deducido las retenciones, percepciones, pagos de IMEBA y anticipos de IRAE en la importación.

En caso de que se desee declarar anticipos de IRAE bajo el régimen de IRAE Agropecuario deberá seleccionar la casilla "Si" en el campo “Mostrar líneas de anticipos de IRAE agropecuario”:

• Línea 87 (Anticipo IRAE Agropecuario): se deberá seleccionar la opción de tipo de anticipo que se aplique en el mes a declarar: “DJ común”, “Art31 Cód. Trib”, “Doble alícuota”, “DJ Provisoria”, “Otra base de cálculo” o “No corresponde”.
• Línea 76 (Anticipo IRAE Agropecuario): se declara el anticipo de IRAE Agropecuario del período.

Para el caso de que se haya elegido la opción de anticipos de IRAE agropecuario, se deben digitar manualmente los importes de los anticipos ten la línea 33 (Anticipo de IRAE Agropecuario a pagar) y en la línea 34 (Anticipo de IRAE a pagar), según corresponda.