Obligaciones a declarar en el Formulario 1376
Guías
Se declaran las obligaciones del mes correspondiente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) y los Anticipos del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), del Impuesto al Patrimonio (IPAT), del Impuesto de Control de las Sociedades Anónimas (ICOSA) y del Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) por retiro de utilidades en el caso de entidades unipersonales.
Sin perjuicio de lo anterior, téngase en cuenta los siguientes casos particulares para aquellos contribuyentes incluidos en el grupo CEDE o en la División Grandes Contribuyentes:
- si en el mes a declarar no existen ingresos ni anticipos de impuestos a pagar, igualmente debo presentar la declaración 1376 con la opción “DJ sin movimiento”.
- los contribuyentes que presten servicios de transporte terrestre de pasajeros como único giro deben presentar el formulario 1379 para declarar el IVA correspondiente a dichos ingresos, así como también el formulario 1376 para declarar los anticipos mensuales de IRAE, IPAT e ICOSA si corresponden.
- los contribuyentes que obtienen conjuntamente ingresos gravados con IVA industria y comercio e IVA servicios personales, deben declarar en el formulario 1376 el ingreso de ambas actividades y pagar el IVA de forma mensual.
- los contribuyentes con giro de actividad agropecuaria deben presentar el formulario 1376 en forma mensual y utilizar las líneas correspondientes a los anticipos agropecuarios (línea 33 - IRAE Agrop., línea 36 - IPAT Agrop. y línea 54 - Sobretasa IPAT Agrop.).
- los contribuyentes que obtienen ingresos comprendidos en el régimen de IVA en Suspenso (Artículo 32 del Título 10 del Texto Ordenado 2023) por la venta de chatarra y residuos de papel, vidrio y bienes similares, declararán la información relativa a esta actividad mensualmente y harán la recuperación en la declaración correspondiente al último mes del ejercicio fiscal.
Téngase en cuenta que los responsables tributarios incluidos en el grupo CEDE y en la División Grandes Contribuyentes no declararán en el formulario 1376 las retenciones efectuadas, sino que utilizarán a tales efectos los siguientes formularios según corresponda:
- Formulario 1144 (Aplicación Beta): Declaración de retenciones del IRPF-Responsables sustitutos por rentas de Trabajadores Dependientes.
- Formulario 1146 (Aplicación Beta): Declaración de retenciones del IRPF-Responsables por rentas de Categoría I y de Trabajadores Independientes.
- Formulario 1246 (Aplicación Sigma): Declaración de retenciones del Impuesto a la Renta de los No Residentes (IRNR).
- Formulario 2183 (Aplicación Beta): Declaración de agentes de retención y percepción del IVA, IRAE, IPAT, Impuesto Específico Interno (IMESI) y Obligaciones Tributarias de Terceros (OTT).