Zonas francas. Declaraciones juradas informativas. Formularios 3901 y 2181
Guías
Formulario 3901. Estados contables, anexos y declaración informativa. Resolución 1859/008
Los usuarios directos e indirectos de zona franca deberán presentar una declaración jurada informativa en forma anual de sus estados contables y anexos respectivos, mediante el formulario 3901 a generar por la aplicación Sigma.
Los estados contables y el informe profesional deberán mantenerse por el tiempo de prescripción de los tributos.
Formulario 2181. Información de compras y ventas
Los usuarios directos o indirectos de Zonas Francas deben presentar una declaración jurada anual informativa de sus compras y ventas, mediante el formulario 2181, a generar por la aplicación Beta.
La Resolución 231/2019 sustituye los literales B y C del numeral 2 de la Resolución 1041/2006, en donde agrega a la información presentada en el 2181, el detalle de la totalidad de las ventas de servicios a contribuyentes gravados por el IRAE. También deben informar las compras y ventas al exterior, discriminando entre bienes y servicios.
Se debe detallar:
Compras en territorio nacional
Información de al menos el 90% de estas compras. Se registran obligatoriamente todos los proveedores domiciliados en territorio nacional, incluidas zonas francas y exclaves, con los que se realizaron operaciones que totalicen importes superiores a UI 110.000 (ciento diez mil unidades indexadas) en el año, excluido el IVA cuando corresponda.
A tales efectos, en el rubro 5 información de contribuyentes del formulario 2181 se detalla para cada proveedor el total de compras del año, ingresando como mes corresponde el del cierre del ejercicio. Se debe utilizar la línea: 601 compras plaza proveedores con RUC.
Las restantes compras del año se totalizan según corresponda en las siguientes líneas del rubro 2 información sin apertura:
10 Compras plaza a territorio no franco
11 Compras plaza a usuarios zona franca
14 Compras de bienes al exterior
15 Compras de servicios al exterior
Para ejercicios anteriores a 03/2018 no es obligatorio utilizar las líneas 14 y 15, se puede utilizar la línea 12 compras al exterior.
Ventas en territorio nacional
Información del total de las ventas de servicios realizadas a empresas que sean contribuyentes gravados por el IRAE. Se debe utilizar la línea 603 ventas de servicios plaza a contribuyentes de IRAE.
Información de al menos el 90% de las restantes ventas realizadas a clientes domiciliados en territorio nacional (comprende zonas francas y exclaves), no incluídas en la línea 603. Obligatoriamente se deberán detallar aquellos clientes con los que se realizaron operaciones que totalicen importes superiores a UI 110.000 (ciento diez mil unidades indexadas) en el año excluido el IVA cuando corresponda.
A tales efectos, en el rubro 5 información de contribuyentes del formulario 2181 se detalla para cada cliente el total de ventas del año, ingresando como mes corresponde el del cierre del ejercicio. Se debe utilizar la línea: 602 ventas plaza clientes con RUC.
Las restantes ventas del año se totalizan según corresponda en las siguientes líneas del rubro 2 información sin apertura:
20 Ventas plaza a territorio no franco
21 Ventas plaza a usuarios zona franca
24 Ventas de bienes al exterior
25 Ventas de servicios al exterior
Para ejercicios anteriores a 03/2018 no es obligatorio utilizar las líneas 24 y 25, se puede utilizar la línea 22 ventas al exterior.
Enlaces relacionados
- Aplicación Beta
- Resolución 1041/2006
- Resolución 231/2019
- Aplicación Sigma
- Resolución 1109/2006
- Resolución 1859/2008