Preguntas frecuentes: Remisión de información al exterior
Preguntas frecuentes CRS
¿De qué forma se remitirá información relativa a las demás jurisdicciones participantes en caso de personas o entidades con más de una residencia fiscal?
El Reporte CRS deberá enviarse según las características establecidas en el Documento “Formato de Reporte CRS” y demás criterios operativos y de seguridad publicados en el portal “Intercambio Automático de Información Financiera” en el sitio web de la Dirección General Impositiva.
En tal sentido, la entidad financiera deberá enviar a la DGI un esquema XML por cada país o jurisdicción de los que haya identificado residencia a efectos fiscales de los titulares de cuentas mantenidas en su institución; esto es, se enviará a DGI tantos archivos como jurisdicciones se hubieran identificado, y en cada esquema se completarán los datos correspondientes a todas las cuentas cuyos titulares tengan una misma residencia fiscal.
Cuando respecto de una misma cuenta se haya identificado más de una residencia a efectos fiscales (en aplicación de los procedimientos de debida diligencia aplicables de conformidad con los Capítulos IV a VII) la entidad deberá comunicar esa cuenta en tantos archivos como jurisdicciones o países de residencia haya identificado.
¿De qué forma se remitirá información relativa a las demás jurisdicciones participantes en caso de tratarse de una entidad no financiera pasiva que es residente de un país o jurisdicción diferente al de sus personas controlantes?
El Reporte CRS deberá enviarse según las características establecidas en el Documento “Formato de Reporte CRS” y demás criterios operativos y de seguridad publicados en el portal “Intercambio Automático de Información Financiera” en el sitio web de la Dirección General Impositiva.
En el caso de tratarse de una cuenta cuyo titular es una ENF pasiva de la que se ha identificado distintos países o jurisdicciones de residencia fiscal (correspondientes a la entidad y su o sus beneficiarios finales), la entidad financiera obligada, deberá informar dicha cuenta a en tantos archivos como jurisdicciones se hayan identificado.